財務情況說明書范文
財務情況說明書范文1
財務情況說明書是年度財務會計決算報告的重要組成部分，財務情況說明書。各企業(yè)應依據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）等有關規(guī)定，以財務指標和相關統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，對本年度資產質量、財務狀況、經營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內容：
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產經營情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營業(yè)務范圍及經營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
（二）按主要業(yè)務板塊分析本年度生產經營情況，包括主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經濟政策產生的影響。
�。ㄈ┢渌麡I(yè)務收支增減變化及原因分析。
�。ㄋ模┥a經營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
三、企業(yè)經濟效益分析
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
�。ǘ┏杀举M用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
�。ㄈ┒愘x調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
（五）本年度房地產開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度，工作報告《財務情況說明書》。
�。┨潛p企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
�。ㄆ撸┢髽I(yè)凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
四、現(xiàn)金流情況分析
�。ㄒ唬┙洜I、投資、籌資活動產生的.現(xiàn)金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現(xiàn)金流產生重大影響的事項說明。
五、所有者權益變動情況分析
（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。
（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
�。ㄈ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年度內經營因素增減情況及原因。
六、重大事項說明
對企業(yè)利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
七、風險及內控管理情況
�。ㄒ唬╋L險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。
�。ǘ╋L險和內控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況
企業(yè)對有關方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
九、有關工作建議。
對改進財務會計決算工作的有關工作建議。
財務情況說明書范文2
財務情況說明書是財務會計決算報告的重要組成部分。各單位應依據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）等有關規(guī)定，以財務指標和相關統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，對報告期資產質量、財務狀況、經營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內容：
一、企業(yè)基本情況
包括但不限于下列內容：企業(yè)地址，注冊資本，單位負責人，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運輸業(yè)至少要說明客貨類別、運營時速及注冊資本情況）。企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損總額、盈利企業(yè)戶數(shù)、盈利總額等。企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無效資產清理情況。企業(yè)主營業(yè)務范圍及經營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析，其他業(yè)務開展情況，非運輸企業(yè)各主要業(yè)務板塊業(yè)務拓展情況。
二、企業(yè)經濟效益分析
�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務收入與預算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運收入、貨運收入、其他收入、建設基金，非運輸企業(yè)收入等情況。
�。ǘ┲鳡I業(yè)務成本、期間費用與預算及同比增減額及
其主要影響因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
�。ㄈ┯绊懯找娴钠渌饕马�，包括投資收益的構成，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
（四）其他業(yè)務收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務收入、成本、其他業(yè)務利潤與預算及同比增減變動情況及其主要影響因素。
（五）非運輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運輸企業(yè)收入、成本與預算及同比增減變動情況及其主要影響因素。
�。┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
年度決算（財政）還應反映以下事項：
�。ㄆ撸┒愘x調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
（八）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
�。ň牛┣瀹a核資事項對本期和上期損益的影響。
�。ㄊ┍灸甓确康禺a開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。
�。ㄊ唬┨潛p企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
�。ㄊ┢髽I(yè)凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
三、資產、負債、所有者權益變動情況分析
注意：重點分析與路外單位之間的債權債務，如單位應收賬款期末比期初增加10億，其中上調總公司9億，在分析時，除了描述該事項外，重點分析與路外相關的業(yè)務及債權債務變動額。
�。ㄒ唬┵Y產、負債、所有者權益年初數(shù)變動情況。報表各項目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額情況，并按會計政策變更、差錯更正和清產核資類別描述具體事項，并分別說明影響金額。
�。ǘ┵Y產、負債、所有者權益本年變動情況。如： 應收賬款期末X萬元，期初X萬元，增加X萬元，主要原因為（分析原因時不能只列舉單位名稱，要描述具體事項）（按報表項目順序逐項分析）
四、現(xiàn)金流情況分析
（一）經營、投資、籌資活動產生的現(xiàn)金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的'主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現(xiàn)金流產生重大影響的事項說明。
五、重大事項說明
對企業(yè)利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
六、風險及內控管理情況
�。ㄒ唬╋L險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。
�。ǘ╋L險和內控管理制度及實施情況。
七、問題整改情況
企業(yè)對有關方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
八、有關工作建議
對改進財務會計決算工作的有關工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數(shù)據(jù)的開發(fā)利用情況，決算工作中遇到的問題及改進建議，擬采取的加強會計報表編制質量的措施。
財務情況說明書范文3
財務情況說明書是年度財務會計決算報告的重要組成部分，財務情況說明書。各企業(yè)應依據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）等有關規(guī)定，以財務指標和相關統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，對本年度資產質量、財務狀況、經營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內容：
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產經營情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營業(yè)務范圍及經營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
�。ǘ┌粗饕獦I(yè)務板塊分析本年度生產經營情況，包括主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經濟政策產生的影響。
�。ㄈ┢渌麡I(yè)務收支增減變化及原因分析。
�。ㄋ模┥a經營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
三、企業(yè)經濟效益分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
（三）稅賦調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
�。ㄋ模⿻嬚�、會計估計變更的'原因及其對效益的影響。
�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度，工作報告《財務情況說明書》。
�。┨潛p企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
�。ㄆ撸┢髽I(yè)凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
四、現(xiàn)金流情況分析
�。ㄒ唬┙洜I、投資、籌資活動產生的現(xiàn)金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現(xiàn)金流產生重大影響的事項說明。
五、所有者權益變動情況分析
�。ㄒ唬⿻嬏幚碜匪菡{整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。
�。ǘ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
（三）所有者權益（或股東權益）本年度內經營因素增減情況及原因。
六、重大事項說明
對企業(yè)利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
七、風險及內控管理情況
�。ㄒ唬╋L險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。
�。ǘ╋L險和內控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況
企業(yè)對有關方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
九、有關工作建議。
對改進財務會計決算工作的有關工作建議。
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